Cómo evitar el pago de impuestos sobre las acciones de “Save As You Earn” (SAYE)

Pregunta del lector:

Actualmente ahorro en el plan de acciones SAYE de mi empleador. La opción de compra de acciones vencerá en mayo próximo, lo que podría dar un beneficio de 35.000 euros. ¿Puedo transferir algunas acciones a mi esposa, para que ella pueda utilizar su asignación de ganancias de capital y luego vender todas las acciones en un par de años para evitar cualquier ganancia de capital en la ganancia?

Gracias David B

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Mi respuesta:

La respuesta corta es “Sí se puede”.

Pero para el beneficio de otros lectores, déjenme explicarles primero qué es un plan de “Ahorra mientras ganas” (SAYE).

Un SAYE es un plan de opciones de acciones relacionadas con el ahorro. Da a los empleados el derecho – conocido como una “opción” – de comprar acciones de su empresa con sus ahorros regulares de SAYE por un precio descontado (hasta un 20% por debajo del precio de mercado) que se fija al inicio del plan.

Pueden ahorrar hasta 250 euros al mes con este plan de su salario neto. Al final del contrato de ahorro (tres, cinco – o a veces siete – años) pueden usar los ahorros para comprar las acciones.

Así que eres miembro del plan de acciones “Save as You Earn” de tu empleador, el cual está programado para madurar el próximo mes de mayo. Suponiendo que ejerza su opción y compre las acciones a una tasa de descuento (en lugar de simplemente obtener una devolución de las contribuciones del plan más los intereses), entonces estará sujeto al Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) sobre cualquier ganancia que obtenga cuando finalmente venda las acciones. Sorprendentemente, no tienes que pagar el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la Seguridad Social por la diferencia entre el precio que pagas por las acciones cuando utilizas tu opción (es decir, aceptas comprar las acciones) y lo que realmente valen.

¿Pero cómo puedes reducir tu responsabilidad de la CGT si obtienes una ganancia? Bueno, hay varias formas que enumero a continuación:

  • Vende tus acciones a plazos a lo largo de varios años fiscales para que utilices tu asignación anual de CGT. Por lo tanto, cualquier ganancia cristalizada permanecerá libre de impuestos. La única desventaja es que esto llevará tiempo si tiene una gran ganancia para mitigar en qué punto el precio de la acción podría haber caído.
  • Transfiera algunas acciones a nombre de su cónyuge y utilice su asignación de CGT (las transferencias entre cónyuges no están sujetas a impuestos). Utilizando las dos asignaciones del CGT que le permitirán vender 21.200 euros (para el ejercicio fiscal 2011/12) de acciones libres de impuestos.
  • Recuerde arrastrar cualquier pérdida de capital pasada – Si usted hace una pérdida de capital total en un año fiscal, debe anotarlo en su declaración de impuestos de Autoevaluación. Es importante señalar que las pérdidas de capital que has declarado pueden ser arrastradas y utilizadas para reducir tus ganancias de capital en futuros años fiscales. Por lo tanto, reducir tu potencial factura de CGT. (obviamente podrías usar una combinación de todas las ideas anteriores)

Si quieres obtener una ganancia pero mantener tus acciones, puedes intentarlo:

  • Transferencia de acciones a una ASI – Las acciones adquiridas en el marco de un plan SAYE se benefician de normas fiscales especiales en relación con las ASI. Es posible transferir acciones hasta el valor de su asignación anual de ISA (€10,680 para el año fiscal 2011/12) directamente a una ISA de acciones y participaciones. ¡Las acciones no están sujetas a la CGT en la transferencia ni en la eventual venta! Sin embargo, las acciones deben ser transferidas dentro de los 90 días de ejercer la opción.
  • Alternativamente, podría transferir las acciones a una pensión . Si transfiere las acciones directamente de la SAYE a su plan de pensiones, no tendrá que pagar a la CGT. Pero si saca las acciones del plan y las transfiere más tarde, pero dentro del límite de 90 días, acabará obteniendo una plusvalía.

Tanto la ruta de la ASI como la de la pensión están sujetas a que usted no haya utilizado ya sus respectivos límites de contribuciones anuales. Para más detalles, véase http://www.hmrc.gov.uk/helpsheets/hs287.pdf.

A continuación, un par de otras ideas de ahorro de impuestos que te dejan con tus acciones al final del proceso pero realizan ganancias de capital al mismo tiempo:

  • – En los viejos tiempos podías vender las acciones en las que habías ganado para gastar parte de tu asignación de CGT, y al día siguiente recomprar acciones de la misma empresa. Esto se llamaba “cama y desayuno”, pero ya no es posible. Bajo la legislación actual no puedes recomprar las mismas acciones que vendiste en 30 días si quieres cristalizar un capital gai… Sin embargo, su cónyuge puede comprar acciones de la empresa que vendió. Así que lo que puede hacer es vender acciones para realizar la ganancia de capital – teniendo en cuenta su asignación anual, por supuesto – y luego su socio recompra los mismos activos en su propia cuenta comercial. De esta manera usted mantiene los activos en la familia, esencialmente manteniendo su cartera intacta, pero ha desactivado la ganancia.
  • Bed-and-ISA-ing – Es la misma idea que la de bed-and-spousing, pero esta vez se re-compra dentro de un ISA Stocks and Share. Recomprar los mismos activos en un ISA no viola la regla de los 30 días.

Como puedes ver, hay numerosas formas inteligentes pero simples de mitigar la CGT en tus acciones SAYE, que pueden ser usadas aisladamente o en conjunto. Pero le sugiero que busque la ayuda de un contador o asesor fiscal/financiero antes de hacer nada.

Espero que eso ayude

Mis mejores deseos

Damien

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Imagen: renjith krishnan / FreeDigitalPhotos.net

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