Pague en una pensión

Las pensiones ofrecen una manera eficiente de invertir para su jubilación. No sólo los fondos dentro de una pensión crecen libres de cualquier impuesto sobre la renta o ganancias de capital, sino que cualquier contribución que haga al plan recibe un alivio del impuesto sobre la renta a su tasa marginal más alta.

Así que en términos simples, si un contribuyente de tasa básica paga 80 euros en su pensión, el recaudador de impuestos lo supera en 100 euros. Del mismo modo, para un contribuyente del 40%, una contribución de 100 euros a su fondo de pensiones sólo le cuesta 60 euros. Sin embargo, mientras que esto parece un gran negocio, que lo es, el oficio es que no podrá acceder a su fondo de pensiones hasta que tenga 55 años e incluso entonces sólo el 25% de él puede ser tomado como una suma global libre de impuestos. El resto tiene que ser usado para proporcionarte un ingreso de jubilación.

Suena genial, pero ¿cuánto puedo pagar en mi pensión cada año?

Puedes pagar todo lo que quieras en tus planes de pensiones. Sin embargo, sólo obtendrá desgravación fiscal hasta el menor de los siguientes límites: el 100% de sus ingresos o el límite anual (actualmente 245.000 euros) si es contribuyente del Reino Unido. Por lo tanto, si, por ejemplo, usted gana 50.000 euros pero invierte 60.000 euros en su plan de pensiones, sólo obtendrá una desgravación fiscal de 50.000 euros.

El límite anual es fijado por HM Revenue and Customs y cambia cada año. Cualquier contribución que haga por encima de este límite estará sujeta a un impuesto anual de asignación que actualmente es del 40%.

La buena noticia es que incluso los no asalariados pueden pagar una pensión y recibir una reducción de impuestos sobre sus contribuciones. Los no asalariados pueden pagar 2.880 euros cada año fiscal y que el recaudador de impuestos lo aumente a 3.600 euros.

Así que mientras mantenga mi contribución dentro de esos límites, ¿puedo construir una pensión tan grande como quiera?

La respuesta es tanto sí como no. Hay una asignación vitalicia que limita la cantidad que puedes acumular libre de impuestos en todos tus fondos de pensiones cuando vienes a retirar tus beneficios. Esto es 1,8 millones de euros para el año fiscal 2010/11. Tiene que pagar impuestos sobre cualquier exceso de la asignación de 1,8 millones de euros. Las prestaciones del plan de pensiones relacionadas con el salario tienen un valor que cuenta para el subsidio de por vida de 1,8 millones de euros. Cualquier cantidad que supere el subsidio vitalicio puede pagarse como beneficio de pensión, pero está sujeta a un impuesto de hasta el 55%. Es posible que tenga que pagar impuestos sobre sus ingresos cuando empiece a cobrar la pensión.

Pero en cualquier caso, dado que los ingresos de la pensión son imponibles, es discutible si hay mucho mérito en la construcción de un fondo que daría lugar a una pensión superior a la banda impositiva de la tasa básica, en particular si sólo se recibe una reducción fiscal de la tasa básica sobre las contribuciones al entrar.

Pero soy un gran asalariado y he oído que hay nuevos límites en lo que puedo poner en las pensiones, ¿es eso cierto?

Eso es en parte correcto. Si bien puede seguir contribuyendo hasta los límites mencionados anteriormente, el nivel de desgravación fiscal que obtendrá puede verse restringido como resultado de las disposiciones anti-forestales anunciadas en el Presupuesto de 2009. Grant Thornton ha resumido las cosas muy bien en su página web, así que en lugar de reinventar la rueda se la lleva Grant Thornton…

¿Cuáles son las disposiciones contra la forestación?

Las disposiciones contra la forestación se introdujeron como medio de evitar que los contribuyentes hicieran contribuciones artificialmente elevadas a las pensiones antes del 6 de abril de 2011, a fin de beneficiarse de una reducción del 40% (o del 50% a partir de abril de 2010), antes de que se restrinja la tasa de reducción para las personas con ingresos más elevados a partir del 6 de abril de 2011.

La cantidad de alivio disponible ahora se reducirá para los individuos con ingresos entre €150.000 y €180.000, desde el 50% (la nueva tasa impositiva más alta para los individuos que ganan más de €150.000) hasta el 20%, con sólo el alivio de la tasa básica disponible cuando los ingresos superen las €180.000. Las reglas anti-forestales se aplicarán a aquellos individuos que sean tratados como si tuvieran un “ingreso relevante” de €150.000 o más. El ingreso pertinente incluye el ingreso total antes de las asignaciones personales, las contribuciones a la pensión, otras desgravaciones y deducciones pero después de las deducciones y desgravaciones normales, por ejemplo, las pérdidas comerciales, las contribuciones a la pensión hasta un máximo de 20.000 euros y las ayudas para regalos. También se tienen en cuenta los ingresos pertinentes de los dos ejercicios fiscales anteriores. Por ejemplo, si sus ingresos pertinentes fueron inferiores a 150.000 euros en 2009-10, todavía podría estar sujeto a la reducción restringida para ese año si sus ingresos pertinentes fueron de 150.000 euros o más en 2007-08 y/o 2008-09.

Cualquier ingreso sacrificado por contribuciones de pensión, como parte de un acuerdo de sacrificio de salario celebrado después del 22 de abril de 2009, también tendrá que ser añadido de nuevo para llegar a un ingreso relevante cuando se considere el umbral de 150.000 euros.

Además, se considera que una persona tiene ingresos pertinentes de 150.000 euros o más si existe un plan cuyo propósito principal, o uno de los propósitos principales, es asegurar que los ingresos pertinentes de la persona para el ejercicio fiscal sean inferiores a 150.000 euros. (fuente Grant Thornton especialistas en impuestos).

¿Cuál es la cuestión que la enmienda pretendía aliviar?

Cuando las contribuciones regulares a la pensión continúan como se hicieron anteriormente, las disposiciones no tienen efecto. Del mismo modo, cuando el “exceso” de contribuciones realizadas no exceda de 20.000 euros, no habrá restricción de alivio. Cuando las contribuciones excedan de 20.000 euros, se aplicará un impuesto del 20% en 2009/10 para recuperar la desgravación recibida del 40%.

Sin embargo, las reglas, tal como se propusieron originalmente, sólo reconocían las contribuciones como regulares cuando se hacían trimestralmente o con mayor frecuencia. Esta definición se consideró discriminatoria, por ejemplo, para los trabajadores autónomos, que a menudo harán contribuciones anuales una vez que se hayan establecido sus beneficios para un año determinado.

¿Qué ha cambiado?

El proyecto de ley de finanzas de 2009 está ahora en la etapa de informe, y la semana pasada el Gobierno presentó algunas enmiendas a la ley, que fueron aceptadas.

Las enmiendas insertan un nuevo párrafo 16A en la legislación que permite las contribuciones poco frecuentes. Se toma el promedio de las contribuciones realizadas en los tres ejercicios fiscales de 2006/07 a 2008/09, que se define como la “media pertinente”. Si las contribuciones en esos tres ejercicios fiscales han superado la asignación anual para pensiones (215.000 euros en 2006/07, 225.000 euros en 2007/08 y 235.000 euros en 2008/09), las contribuciones se considerarán iguales a la asignación anual.

Cuando la media pertinente exceda el límite de 20.000 euros, como se ha indicado anteriormente, sólo para las contribuciones poco frecuentes, el límite por debajo del cual no se restringe el alivio se amplía a 30.000 euros, o a la cantidad de la media pertinente, si es inferior.

Esto significa que los que hacen contribuciones infrecuentes podrán ahora beneficiarse de un alivio completo hasta el menor de los 30.000 euros y las contribuciones medias, en lugar de las 20.000 euros para los que hacen contribuciones regulares más frecuentes.

Así que para resumir

Las pensiones ofrecen una manera eficiente de ahorrar para su jubilación, en particular porque se obtiene una reducción de impuestos en cualquier contribución. Pero un vehículo de pensión como la Pensión Personal Autoinvertida (SIPP) también podría ser utilizado para proteger cualquier ganancia o ingreso de su portafolio de inversiones del hombre de los impuestos. Con sólo mantener los activos dentro de la envoltura de la SIPP en lugar de fuera, podría evitar el pago de impuestos sobre todas las ganancias futuras.

¡¡¡KERRRCHING!!!

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