Haga una contribución a la pensión usando acciones (u otros activos)

Como probablemente sepa, un plan de pensiones puede ser financiado por contribuciones monetarias de usted, su empleador o cualquier otra persona. También es posible financiar un plan de pensiones mediante la transferencia de dinero a través de otro acuerdo de pensiones. Todas las contribuciones a la pensión deben expresarse en efectivo según las normas actuales del HMRC, pero la mayoría de las personas no se dan cuenta de que también es posible transferir activos de propiedad personal (como acciones) a su plan de pensiones (como una pensión personal autoinvertida, conocida como SIPP).

Esto abre entonces la posibilidad de que alguien transfiera un activo a su SIPP (siempre que lo permita la legislación sobre pensiones) para que forme parte de su fondo de pensiones y se beneficie del estatus fiscal ventajoso de la pensión en el futuro. Esto tiene un atractivo obvio para los individuos ricos en activos pero con poco efectivo a mano.

Sí, se podría argumentar que sería más fácil vender el activo primero y luego utilizar el producto para hacer una contribución a la pensión. Pero dejando de lado los impuestos y los gastos de venta, la desventaja de hacer esto es que el activo no terminará en el plan de pensiones, a menos que el plan de pensiones compre posteriormente los activos. Esto podría implicar un retraso y las valoraciones del mercado podrían ir en su contra en el ínterin. Además, si el activo era una propiedad puede no estar disponible para la venta cuando el plan de pensiones intente comprarlo.

Alivio fiscal

La desgravación fiscal de las aportaciones dentro de la especie es exactamente igual a cualquier otra aportación “normal” de pensión en efectivo y puede tratarse como una aportación personal neta.

Impuesto sobre las ganancias de capital

Para hacer una contribución dentro de la especie se requiere una transferencia de activos. Por consiguiente, esto se considera una disposición a efectos de ganancias de capital y, por lo tanto, cualquier impuesto adeudado deberá ser pagado por usted. Pero obviamente usted podría mitigar esta responsabilidad de la manera habitual (ver el menú desplegable “Impuesto sobre las ganancias de capital” más arriba)

Riesgos

La mecánica para hacer una contribución en especie es complicada e implica el establecimiento de una deuda irrevocable y la liquidación de la deuda con activos en lugar de efectivo. El proceso debe seguirse exactamente para ser válido y hay que tener en cuenta que una deuda irrevocable es una deuda que no puede deshacerse o cancelarse una vez que la solicitud de hacer una contribución ha sido formalmente aceptada. Además, su proveedor de pensiones está obligado por las normas de la HMRC a perseguir la deuda hasta que haya sido saldada con un activo o de otra manera – lo que podría llevar a un juicio si usted es incapaz de cumplir con su obligación. Por lo tanto, usted debe buscar asesoramiento financiero si desea explorar las transferencias dentro de la especie.

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